Skat er sjældent noget, der får folk til at juble – men hvad nu hvis vi siger, at du måske kan bruge 42-dages reglen til at spare en masse penge i skat?
42-dages reglen er en vigtig skatteregel for alle danskere, der arbejder i udlandet i længere perioder, men som stadig har bopæl i Danmark. Reglen er en del af de skattelempelsesmuligheder, der findes for danskere og digitale nomader, der arbejder i udlandet, og den er tæt knyttet til ligningslovens §33A, som omhandler skattelempelse ved udlandsarbejde.
Hæng på, og lad os dykke ned i, hvordan 42-dages reglen kan hjælpe dig med at navigere gennem skattemæssige farvande, hvis du arbejder meget i udlandet eller vil være digital nomade.
LÆS OGSÅ: 183-dages reglen er den vigtigste skatteregel, du skal kende som digital nomade
Hvad er 42-dages reglen?
42-dages reglen fastsætter, at hvis du arbejder i udlandet i mindst seks sammenhængende måneder, må du kun opholde dig i Danmark i maksimalt 42 dage inden for enhver rullende seksmånedersperiode. Hvis du opholder dig i Danmark i mere end 42 dage i denne periode, risikerer du at miste retten til skattenedsættelse, som normalt ville være gældende under ligningslovens §33A.
“Rullende seksmåneders periode” betyder, at uanset hvilken dato du kigger på, ser man tilbage over de seneste seks måneder. Hvis du har opholdt dig mere end 42 dage i Danmark inden for disse seks måneder, risikerer du at miste din ret til skattenedsættelse.
Eksempel: Hvis du er i Danmark i 10 dage i januar, 15 dage i marts og 20 dage i juni, vil du i juli ikke længere kunne drage fordel af skattenedsættelsen, da du har overskredet de 42 dage inden for de seneste seks måneder.
Reglen har flere andre og vigtige betingelser:
- Opholdsdage: Hver dag, du tilbringer i Danmark, tæller med, også selvom det kun er delvise dage, som eksempelvis en dag, hvor du rejser ind og ud af landet.
- Maksimalt ophold: 42 dage svarer til omtrent syv dage per måned. Det er tilladt at besøge Danmark i forbindelse med ferie eller nødvendigt arbejde, men du må ikke overskride 42 dage inden for de seks måneder.
- Arbejde i Danmark: Det er vigtigt, at du ikke udfører væsentligt arbejde i Danmark under dine ophold, da dette kan påvirke din status under 42-dages reglen
Hvem gælder 42-dages reglen for?
Reglen gælder især for udlandsdanskere, der har bolig i Danmark, men arbejder i udlandet i længere tid. For eksempel hvis du er ansat i et udenlandsk firma, men stadig har en bolig i Danmark, kan du være omfattet af 42-dages reglen, hvis du ønsker skattenedsættelse for din udenlandske indkomst.
Undtagelser og særlige situationer
I visse tilfælde kan ophold i Danmark udover de 42 dage tillades, ifølge SKAT. For eksempel kan der i særlige tilfælde tages hensyn til sygdom eller andre ufrivillige ophold. Dog vil disse dage normalt stadig tælles med, og derfor er det afgørende at planlægge sine ophold omhyggeligt, hvis man ønsker at udnytte skattefordelene fuldt ud.
Dokumentationskrav for 42-dages reglen
For at benytte sig af 42-dages reglen og sikre sig retten til skattelempelse, skal du kunne dokumentere både dit ophold i udlandet og dine opholdsdage i Danmark. Det kan omfatte:
- Oplysning om arbejdsperioder i udlandet.
- Flybilletter og andre dokumenter, der kan bekræfte dine rejser.
- En opgørelse af de dage, du har opholdt dig i Danmark
Fik du de vigtigste pointer med?
42-dages reglen er en vigtigt regel at kende for danskere, der arbejder i udlandet og ønsker at lempe deres skattepligt i Danmark. Reglen giver mulighed for skattelempelse, men kræver nøje planlægning af opholdsdage i Danmark. Overstiger du de tilladte 42 dage, kan du risikere at miste skattefordelene, hvilket kan resultere i dobbeltbeskatning af din indkomst.
Hvis du arbejder i udlandet og vil sikre dig, at du opfylder 42-dages reglen, er det en god idé at konsultere og dele din plan med en skatteekspert for at sikre, at du overholder reglerne og kan drage fordel af de tilgængelige skattelempelser.
