Som lønmodtager kan du i visse tilfælde få fradrag for udgifter til hjemmekontor, men det er afhængigt af specifikke regler og krav. Fradraget gælder kun, hvis du har udgifter, der er nødvendige og direkte relateret til dit arbejde, og som arbejdsgiver ikke dækker.
Læs her, hvordan du kan korrekt beregne dine udgifter relateret til dit hjemmearbejde.
Krav til fradrag for hjemmekontor som lønmodtager
For at få fradrag for hjemmekontor som lønmodtager, skal du opfylde nogle specifikke betingelser:
Hjemmekontoret skal fx bruges udelukkende til arbejde og ikke til private formål. Hvis rummet bruges som en del af hjemmets almindelige opholdsrum, kan du normalt ikke få fradrag.
Skattemæssigt skal kontoret være en klart afgrænset arbejdszone, som fx et dedikeret rum eller en fast arbejdsstation i hjemmet.
Hvilke udgifter kan trækkes fra med hjemmekontor som lønmodtager?
De udgifter, der kan være fradragsberettigede, afhænger af, hvad der er nødvendigt for dit arbejde:
- Kontormøbler: Hvis du selv har afholdt udgifter til en kontorstol, skrivebord eller opbevaringsmøbler, som bruges udelukkende til arbejdet, kan dette muligvis fradrages. Der kan dog være grænser for, hvad der anses som nødvendigt og fradragsberettiget, og det er derfor vigtigt at gemme kvitteringer og dokumentation.
- Teknisk udstyr og forbrugsmaterialer: Udgifter til printere, skærme og andet nødvendigt udstyr, som arbejdsgiveren ikke stiller til rådighed, kan muligvis også fradrages. Forbrugsmaterialer som blæk og papir kan også tælles med, så længe de kun anvendes til arbejdet.
- Opvarmning, el og lys: Der kan i nogle tilfælde opnås fradrag for udgifter til opvarmning, lys og el til hjemmekontoret, hvis dette er nødvendigt for at udføre arbejdet. Det kræver dog, at hjemmekontoret er et separat, afgrænset rum i hjemmet, og at arbejdsgiveren ikke yder tilskud til disse udgifter.
Hvordan beregnes fradraget til hjemmekontor som lønmodtager?
Fradraget beregnes som en procentdel af de udgifter, der er nødvendige og kan tilskrives hjemmearbejdet.
Hvis hjemmekontoret kun udgør en del af boligen, kan fradraget muligvis beregnes ud fra kvadratmeterne, der bruges udelukkende til arbejde.
SKAT kan give vejledning om specifik beregning og procentsatser, men det kræver grundig dokumentation og præcis opdeling af arbejds- og privatområder.
Dokumentation og retningslinjer
For at få fradrag for dit hjemmekontor som lønmodtager skal du kunne dokumentere alle udgifter, herunder kvitteringer og fotos af arbejdsstationen, så det er klart, at hjemmekontoret udelukkende bruges til arbejdsformål.
Dokumentation skal gemmes i minimum 5 år i tilfælde af skattemæssig kontrol.
Hvornår er fradrag for hjemmekontor som lønmodtager ikke muligt?
Hvis hjemmekontoret anvendes til private formål ud over arbejdet, fx som gæsteværelse eller opholdsrum, vil det normalt ikke være muligt at få fradrag. Derudover kan fradraget ikke opnås, hvis arbejdsgiveren allerede dækker udgifterne, fx ved at stille kontormøbler, teknisk udstyr eller bidrag til opvarmning og lys til rådighed.
Hvordan indberetter man fradrag for hjemmekontor?
Fradraget indberettes som øvrige lønmodtagerudgifter i din årsopgørelse på SKAT’s hjemmeside.
Under fanen “Øvrige lønmodtagerudgifter” kan du angive udgifterne til hjemmekontoret, men vær opmærksom på, at du skal have præcis dokumentation klar, hvis SKAT kræver yderligere bevis.
